📜 상속세 계산기 2026
총상속재산, 채무, 장례비, 가족 구성을 입력하면 각종 공제를 반영하여 상속세를 자동 계산합니다.
상속세란?
상속세는 사망으로 인해 피상속인(사망자)의 재산이 상속인에게 이전될 때 부과되는 세금입니다. 대한민국 상속세는 유산세 방식으로, 피상속인의 전체 상속재산에 대해 하나의 세액을 산출한 후 상속인 각자의 상속분에 따라 안분하여 납부합니다. 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고·납부해야 합니다.
상속세 공제 체계
상속세에는 다양한 공제 항목이 있어 실제 과세되는 금액은 총 상속재산보다 적습니다. 주요 공제 항목은 다음과 같습니다.
- 기본공제: 2억원 (모든 상속에 적용)
- 인적공제: 자녀 1인당 5,000만원, 미성년자 공제, 연로자 공제, 장애인 공제
- 일괄공제: 5억원 (기본공제 + 인적공제의 합과 비교하여 큰 금액 적용)
- 배우자공제: 최소 5억원, 최대 30억원 (법정상속지분 한도)
- 금융재산공제: 순금융재산의 20% (최대 2억원)
- 가업상속공제: 최대 600억원 (중소기업 가업승계 시)
상속세 세율
상속세는 증여세와 동일한 누진세율(10~50%)이 적용됩니다. 과세표준 1억원 이하는 10%, 5억원 이하는 20%, 10억원 이하는 30%, 30억원 이하는 40%, 30억원 초과는 50%입니다. 세대를 건너뛴 상속(손자녀에게 직접 상속)은 산출세액의 30%(미성년 상속인이 20억 초과 상속 시 40%)가 할증됩니다.
상속세 납부 방법
상속세는 일시납부가 원칙이지만, 납부세액이 큰 경우 연부연납(최대 5년, 가업상속은 최대 20년 분납)이나 물납(부동산, 유가증권으로 납부)이 가능합니다. 연부연납을 신청하면 납부세액의 1/6 이상을 먼저 납부하고 나머지를 분할 납부할 수 있습니다. 기한 내 신고하면 산출세액의 3% 신고세액공제를 받을 수 있습니다.
상속 계획의 중요성
상속세 부담을 줄이기 위해서는 사전에 체계적인 상속 계획을 세우는 것이 중요합니다. 생전 증여를 통한 사전 이전, 보험 활용, 가업승계 요건 충족, 배우자 상속 비율 조정 등 다양한 전략이 있습니다. 다만 상속개시 전 10년 이내(상속인 외의 자는 5년 이내) 증여재산은 상속재산에 합산되므로 장기적인 계획이 필요합니다.
자주 묻는 질문
상속세 신고 기한은 언제인가요?
상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 예를 들어 3월에 사망하면 9월 30일까지 신고해야 합니다. 기한 내 신고하면 산출세액의 3% 세액공제 혜택이 있으므로 반드시 기한을 지키세요.
상속세를 내지 않아도 되는 경우는?
배우자와 자녀가 있는 경우 일괄공제 5억원 + 배우자공제 최소 5억원 = 10억원 이상의 공제가 적용됩니다. 따라서 총 상속재산이 이 공제 합계 이하라면 상속세가 발생하지 않습니다. 다만 신고 의무는 있을 수 있습니다.
배우자 상속공제는 어떻게 계산하나요?
배우자가 실제 상속받은 금액을 기준으로 법정상속지분 한도 내에서 최소 5억원, 최대 30억원까지 공제됩니다. 배우자가 상속을 포기하더라도 최소 5억원은 공제 적용됩니다.
아파트 가격은 어떻게 평가하나요?
상속세 신고 시 아파트는 시가(실거래가, 감정평가액, 매매사례가 등)로 평가합니다. 상속개시일 전후 6개월 이내의 매매·감정·수용가액이 시가로 인정됩니다. 시가 확인이 어려운 경우 공시가격으로 평가할 수 있습니다.